Pays de résidence · États-Unis

Vivre aux États-Unis et déclarer en France.

Les États-Unis imposent leurs résidents sur leurs revenus mondiaux, et leurs citoyens où qu'ils vivent. Un Français installé aux États-Unis dépose deux déclarations qui se répondent : l'américaine sur tout, la française sur les revenus de source française. L'ordre compte.

En bref

Convention applicable: Convention franco-américaine du 31 août 1994, modifiée
Foyers qui déclarent en France: 22 600; sur 168 529 Français établis sur place
Prélèvements sociaux: 17,2 %; sur loyers et plus-values français
Si vous vendez un bien en France: Représentant fiscal obligatoire au-delà de 150 000 € de prix de vente; Le représentant fiscal est une société agréée par l'administration, payée par le vendeur (souvent 0,5 % à 1 % du prix), qui garantit le calcul et le paiement de l'impôt sur la plus-value. Les résidents de l'Union européenne en sont dispensés.

Qui impose quoi

imposé en France
imposé aux États-Unis
les deux, avec crédit

Loyers d'un bien en France
France, puis États-Unis
Crédit d'impôt américain pour l'impôt français, ce qui suppose de connaître l'avis français avant de finaliser la déclaration américaine.
Plus-value sur un bien en France
France, puis États-Unis
Crédit américain pour l'impôt français.
Pension privée française
États-Unis
La caisse française cesse la retenue sur attestation de résidence américaine.
Pension publique française
France
Salaire américain
États-Unis
Dividendes français
France, puis États-Unis
Retenue française plafonnée à 15 %, créditable aux États-Unis.

Lecture simplifiée de la convention. Le texte applicable et ses avenants priment ; certaines catégories de revenus suivent des règles particulières.

Option du taux moyen

Le revenu américain entre dans les revenus mondiaux ; l'option joue rarement pour un actif, plus souvent pour un retraité ou un foyer aux revenus modestes.

Calculer l'écart avec le barème 2026 →

Prélèvements sociaux et vente

17,2 % sur les loyers et plus-values français. Depuis l'accord de 2019, CSG et CRDS sont reconnues comme des impôts sur le revenu créditables aux États-Unis.

Obligatoire au-delà de 150 000 € de prix de vente, sauf détention de plus de trente ans.

Points d'attention

1Les comptes français, dont l'assurance-vie, sont à déclarer aux États-Unis dès que leur total dépasse dix mille dollars.
2L'assurance-vie et le PEA français posent aux États-Unis des questions de qualification sans équivalent ailleurs.
3Un citoyen américain qui rentre en France conserve l'obligation déclarative américaine toute sa vie.

Pour aller plus loin

Sources

Liens vérifiés le 20 septembre 2026. Les textes officiels priment sur cet article.

Foyers déclarants : Dossier de presse DINR, impôt sur les revenus 2025 (mars 2026), page 11 : environ 300 000 foyers fiscaux non-résidents ; la DINR ne détaille que les pays au-dessus de 2 % du total. Français établis sur place : Registre des Français établis hors de France au 31 décembre 2025, ministère de l'Europe et des Affaires étrangères. L'inscription au registre consulaire est volontaire : le ministère estime la communauté française à l'étranger à environ 2,5 millions de personnes, pour 1 784 975 inscrits.

Informations générales, pas un conseil fiscal personnalisé. NoRez ne se prononce pas sur votre résidence fiscale ; seul un avocat peut le faire.

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